Gerechtelijke organisatie

Drie veroordelingen en één vrijspraak in zaak tegen Ahold-verdachten

Amsterdam, 28 januari 2009 - Het gerechtshof te Amsterdam heeft vandaag in hoger beroep arrest gewezen in de strafzaken tegen:


* C.H. Van der Hoeven, voormalig Chief Executive Officer (CEO) van Ahold


* A.M. Meurs, voormalig Chief Financial Officer (CFO) van Ahold


* J.G. Andreae, voormalig lid van de raad van bestuur van Ahold


* T.R. Fahlin, voormalig lid van de raad van commissarissen van Ahold

Ook in hoger beroep was de kern van de strafzaak of verdachten door het opstellen en gebruik van controlletters zich schuldig hebben gemaakt aan valsheid in geschrift en of verdachten door het overhandigen van de valse controlletters en het verzwijgen van de sideletters de accountant hebben opgelicht.

Het hof heeft uitvoerig stilgestaan bij de vraag of Ahold naar Nederlands en Amerikaans jaarrekeningenrecht haar joint ventures JMR, Bompreco, Disco Ahold, Paiz Ahold en ICA Ahold over 1998 - 2001 mocht consolideren. Het hof heeft beslist dat niet gebleken is dat Ahold feitelijk geen overwegende zeggenschap had over die joint ventures zodat ook niet gezegd kan worden dat Ahold de joint ventures naar Nederlands jaarrekeningenrecht niet mocht consolideren.

Naar Nederlands jaarrekeningenrecht is er dus geen onware jaarrekening openbaar gemaakt.

Voor consolidatie naar Amerikaans jaarrekeningenrecht verlangde de externe accountant

(Deloitte en Touche) vanaf 1998 een controlletter waarin beide partners verklaren dat Ahold "control" heeft over de joint ventures. Uit de eerder tussen de partners gesloten overeenkomst (shareholders' agreement) blijkt van die "control" door Ahold immers niet.

Ahold heeft voor de joint-ventures inderdaad controlletters opgesteld waarin is opgenomen dat, indien de partners het op een bepaald punt niet eens kunnen worden, het voorstel van Ahold om dat probleem op te lossen uiteindelijk beslissend zou zijn.

Maar naast die controlletters heeft Ahold tegelijkertijd nog sideletters ondertekend waarin is opgenomen dat de partners het niet eens zijn met wat in de controlletters is opgenomen. Volgens het hof is de controlletter daardoor vals opgemaakt. De controlletters werden overhandigd aan de externe accountant en zijn gebruikt ter misleiding. In oktober 2002 werd het bestaan van de ICA sideletter bekend. Tot februari 2003 was de externe accountant niet op de hoogte van het bestaan van de overige sideletters.

Het hof heeft na een uitvoerig betoog geconcludeerd dat vanwege het gebruik van de valse controlletters kan worden aangetoond dat Ahold naar Amerikaans jaarrekeningenrecht niet mocht consolideren.

Het hof heeft vrijgesproken van het openbaar maken van een onware jaarrekeningen naar Nederlands recht en van het leveren van onjuiste informatie in prospectussen die emissies begeleidden. Wel zijn naar het oordeel van het hof enkele letters of representations vals opgemaakt.

De betrokkenheid van de 4 verdachten bij de strafbare feiten loopt sterk uiteen. Dat komt in de strafmaat tot uitdrukking.

Ten aanzien van Van der Hoeven kan volgens het hof alleen worden bewezen dat hij, vanaf het moment dat hij op de hoogte kwam van het bestaan van sideletters, die informatie niet direct aan de externe accountant heeft gemeld. Volgens het hof kan uit het meetekenen van één van de sideletters niet worden opgemaakt dat hij wist dat de controlletters vals waren. Pas vanaf 16 november 2002 wist hij van het bestaan van nog drie geheimgehouden sideletters, maar heeft hij ervoor gekozen dit nog langer geheim te houden. Hem wordt een geldboete van EUR 30.000 opgelegd.

Meurs was als CFO primair verantwoordelijk voor de verstrekking van de controlletters aan de accountant. Hij heeft de sideletters voor de accountant achtergehouden. Hem wordt daarom een aanzienlijk zwaardere straf opgelegd dan aan Van der Hoeven en Andreae. Meurs wordt veroordeeld tot een voorwaardelijke gevangenisstraf van 6 maanden, een werkstraf van 240 uur en een geldboete van EUR 100.000

Ten aanzien van Andreae wordt bewezen dat hij de ICA-controlletter én de ICA-sideletter heeft ondertekend terwijl hij geweten moet hebben dat de tweede brief de eerste onwaar maakte en dat alleen die eerste brief naar de accountant zou gaan. Als bestuurder moet hij het belang van de controlletter voor consolidatie hebben begrepen. Hij wordt veroordeeld tot een voorwaardelijke gevangenisstraf van 3 maanden en een geldboete van EUR 50.000.

Fahlin wordt vrijgesproken.

Bij het bepalen van de strafmaat heeft het hof in het algemeen nog het volgende overwogen.


- de gevolgen van de hiervoor beschreven handelwijze waren groot; het vertrouwen van werknemers, klanten, beleggers in Ahold en in de raad van bestuur in het bijzonder is ernstig aangetast en heeft ook de samenleving als geheel geschokt;


- een rechtstreeks verband tussen consolidatie en persoonlijk geldelijk gewin is niet gebleken; het hof heeft er rekening mee gehouden dat de verdachten geen strafblad hadden.

Het hof heeft de benadeelde partijen niet ontvankelijk in hun vorderingen verklaard nu deze vorderingen niet eenvoudig van aard zijn. Hun vorderingen kunnen slechts bij de burgerlijke rechter worden aangebracht.

Binnen enkele dagen zijn de arresten via rechtspraak.nl in te zien.

Bron: Gerechtshof Amsterdam Datum actualiteit: 28 januari 2009 Naar boven