Belastingplan 2007: focus op arbeidsmarkt en inkomen
nieuwsbericht | 19-09-2006 | Directie Voorlichting
De resultaten van het hervormingsbeleid worden zichtbaar. Het gaat
weer goed met de economie. De concurrentiepositie van Nederland
verbetert, arbeidsproductiviteit en arbeidsparticipatie stijgen, de
werkloosheid daalt en de inkomensverdeling is gelijkmatig. In 2007
geeft het kabinet prioriteit aan verdere verbetering van de
economische structuur en de koopkracht. Dit slaat neer in de volgende
fiscale maatregelen voor 2007.
Inkomen
* de algemene heffingskorting wordt in 2007 2043 euro (2006: 1990
euro)
* de arbeidskorting wordt in 2007 1399 euro (2006: 1357 euro)
* de aanvullende combinatiekorting (voor de werkende alleenstaande
ouder of minstverdienende ouder) wordt in 2007 700 euro (2006: 608
euro)
* het gecombineerde tarief voor inkomstenbelasting en premies
volksverzekeringen gaat omlaag van 34,15 procent naar 33,65
procent in de eerste schijf en van 41,45 procent naar 41,40
procent in de tweede schijf
* directeuren-grootaandeelhouders (dga) krijgen een (alleen in 2007
geldende) verlaging van 25 procent naar 22 procent voor de eerste
250.000 euro inkomsten uit aanmerkelijk belang. Deze
belastingverlaging compenseert voor dga´s de hogere
inkomensafhankelijke bijdrage aan de ziektekostenverzekering.
Arbeidsmarkt
Twee onderdelen zijn uit het wetsvoorstel Versterking fiscale
rechtshandhaving gehaald en in het Belastingplan 2007 ondergebracht.
Dat is gedaan om deze maatregelen zo snel mogelijk in Tweede en Eerste
Kamer te behandelen en ze nog over 2006 werking te laten hebben. Het
gaat om:
* verhoging van de afdrachtvermindering onderwijs onderdeel
startkwalificatie(belastingvoordeel voor werkgevers die hun
werknemers in de gelegenheid stellen een startkwalificatie te
halen) van 1500 euro naar 3000 euro
* binnen de afdrachtvermindering onderwijs komt een nieuwe
afdrachtvermindering voor werkgevers die stages aanbieden voor
leerlingen in de beroepsopleidende leerweg op MBO-1 en MBO-2
niveau. De afdrachtvermindering wordt 1200 euro als het hele jaar
wordt stage gelopen.
Andere maatregelen die op 1 januari 2007 in werking treden zijn:
* de regeling ´dienstverlening aan huis´: een particulier mag drie
dagen per week persoonlijke diensten (zoals schoonmaken,
tuinonderhoud, hond uitlaten, verzorging, strijken of op kinderen
passen) laten verrichten zonder loonbelasting of premies voor
werknemersverzekeringen in te houden. Uiteraard moet de
dienstverlener zijn verdiensten wel jaarlijks opgeven in zijn
aangifte inkomstenbelasting
* werknemers die een procedure volgen waarbij zij hun elders
verworven competenties (EVC) omzetten in een diploma, komen eerder
in aanmerking voor belastingvoordeel
* werkgevers die een dergelijke EVC-procedure voor hun werknemers
betalen, krijgen een belastingvoordeel van 300 euro
* de scholingsaftrek voor studenten wordt uitgebreid.
Economische infrastructuur
* de bestaande afdrachtvermindering loonbelasting en premies
volksverzekeringen voor zeevarenden gaat op dezelfde manier gelden
voor zeevarenden die in een ander land in de Europese Unie of de
Europese Economische Ruimte wonen
* het detacheren van wetenschappelijk personeel zal worden
vrijgesteld van BTW.
Milieu en mobiliteit
* Nederlandse ingezetenen die in Nederland gebruik maken van een
buitenlandse huurauto, zullen voortaan een tijdevenredige BPM
betalen (in plaats van volledige BPM). De reden voor deze
maatregel is een beschikking van het Europese Hof van Justitie
waarin wordt gesteld dat de heffing van de volle BPM in dergelijke
gevallen in strijd is met het vrije verkeer van diensten in de
Europese Unie.
* vanwege de doelmatigheid zullen enkele vrijstellingen in de
motorrijtuigenbelasting en de BPM voor voertuigen ten behoeve van
bibliotheken, schooltandartsverzorging, keuringsdienst van waren
en vernietiging van dieren komen te vervallen. De desbetreffende
sectoren worden gecompenseerd.
Overige maatregelen
* op 1 januari 2007 zou een belastingkorting worden geïntroduceerd
voor mantelzorgers. De vormgeving als belastingkorting brengt
echter grote uitvoeringsproblemen met zich mee. Daarom is in
overleg met de indieners van dit voorstel in de Tweede Kamer
besloten om de mantelzorgkorting om te zetten in een
uitgavenregeling. De Tweede Kamer wordt hierover nader
geïnformeerd
* de ondernemer die tot het ondernemingsvermogen behorende goederen
ook privé gebruikt (bijvoorbeeld een vakantiehuisje), heeft
voortaan een volledig recht op aftrek van de aankoop-BTW, maar zal
vervolgens dit privégebruik steeds in zijn BTW-aangifte moeten
opnemen. Tot nog toe werd bij dit zogenoemde `gemengd gebruik'
uitgegaan van een eenmalig percentage voor het privégebruik. Over
dit percentage van de aankoop-BTW was dan geen teruggaaf mogelijk,
waar tegenover stond dat later geen BTW meer hoefde te worden
afgedragen over het privé gebruik. De aanpassing is nodig vanwege
een uitspraak van het Europese Hof van Justitie.
! Fiscale prikkel ondernemerschap arbeidsongeschikten
(Gedeeltelijk) arbeidsongeschikten die een bedrijf willen beginnen
maar niet aan het benodigde aantal uren van 1225 per jaar komen,
krijgen een aparte aftrekpost van 12.000 euro, 8000 euro en 4000 euro
voor het eerste, tweede, respectievelijk derde jaar. Voor deze groep
starters gaat een verlaagd urencriterium gelden van 800 uur. Deze
maatregel maakt deel uit van het Belastingplan 2007 en past binnen het
kabinetsbeleid om starten vanuit een uitkering te bevorderen. De
ministers van Financiën en Sociale Zaken en Werkgelegenheid zullen de
effectiviteit van deze aftrek na 5 jaar evalueren.
! Fiscale behandeling rijden op aardgas aangepast
De fiscale behandeling van aardgas dat wordt gebruikt als
motorbrandstof wordt aangepast. Anders dan andere motorbrandstoffen
wordt aardgas dat wordt gebruikt als motorbrandstof nu volgens een
schijventarief in de energiebelasting belast. In plaats van dit
schijventarief gaat een vast tarief van 3 eurocent per kubieke meter
gelden. Dit staat in het Belastingplan 2007. Het zijn nu voornamelijk
stads- en regiobussen die op aardgas rijden, maar het gebruik van
aardgas kan ook bij personenauto's tot ontwikkeling komen.
! Fiscale verlichting erfenissen
Het toptarief van 68 procent in de belasting op erfenissen en
schenkingen wordt maatschappelijk als hoog ervaren. In het
Belastingplan 2007 wordt voorgesteld dit hoogste tarief te verlagen
naar het tarief van de voorgaande schijf van 63 procent. Het hoogste
tarief is van toepassing op zogenoemde 'andere verkrijgers'. Dit zijn
ontvangers van een erfenis of schenking die qua graad van verwantschap
niet vallen onder de eerste tariefgroep (onder andere echtgenoot,
kinderen, afstammelingen) of de tweede tariefgroep (broers, zusters,
bloedverwanten in de rechte opgaande lijn).
! Fiscale vrijstelling buitenlandse beroepssporter blijft
Buitenlandse beroepssporters, artiesten en gezelschappen die in
Nederland optreden, blijven vanaf 1 januari 2007 vrij van Nederlandse
belasting. Voorwaarde is wel dat het land waar de sporter, de artiest
of het gezelschap woont, een verdrag ter voorkoming van dubbele
belasting heeft met Nederland. De vrijstelling geldt ook voor
sporters, artiesten en gezelschappen uit de Nederlandse Antillen en
Aruba. Nederland ziet daarmee dan af van het heffingsrecht. Dit staat
in het Belastingplan 2007.
Is er geen verdrag, dan blijft Nederland heffen. Het woonland van de
sporter, de artiest of het gezelschap kan dan dubbele belasting
voorkomen door het inkomen vrij te stellen van belasting of kan de in
Nederland betaalde belasting verrekenen.
Met ingang van 9 mei 2006 is ook de belastingheffing aangepast voor
een optreden van buitenlandse artiesten, beroepssporters en
gezelschappen dat plaatsvindt op basis van een overeenkomst 'krachtens
een andere grond'. Voorbeeld van zo'n overeenkomst is een
Europacupwedstrijd die een buitenlandse voetballer met zijn elftal in
Nederland speelt. De 'andere grond' is in dit geval het
competitiereglement van de UEFA.
Tenslotte worden binnenlandse beroepssporters vrijgesteld van de
loonbelasting. Dit betekent dat vertegenwoordigers van deze sporters
veel administratieve rompslomp wordt bespaard. Wel zijn de sporters
verplicht hun inkomsten op te geven in hun aangifte
inkomstenbelasting.
Tabel 1 Budgettaire effecten van de fiscale maatregelen in het
Belastingplan 2007
2007 lopende prijzen (EUR mln)
Totaal fiscale maatregelen Belastingplan 2007
634
waarvan MLO relevant
605
1. Arbeidsmarkt- en inkomensbeleid
Lastenverlichting burgers
Aanpassing tarieven eerste en tweede schijf
1127
Verhoging algemene heffingskorting
-310
Verhoging arbeidskosten
-58
Maatregelen op het terrein van stages en scholing van werkenden
-40
Uitbreiding aftrek scholingsuitgaven voor studenten
-2
Tijdelijke verlaging tarief box 2
-90
2. Economische infrastructuur
Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid
-10
Volledige afdrachtvermindering zeevaart voor buitenlandse zeevarenden
-5
Innovatie
Btw-vrijstelling detacheren wetenschappelijk personeel
-5
3. Milieu en mobiliteit
Vereenvoudiging mrb voor motoren
-1
4. Overige maatregelen
Aanpassing terbeschikkingstellingsregeling
5
Omzetting mantelzorgerkorting
65
Vereenvoudiging artiesten- en beroepssportersregeling
-5
Verlaging tarief successie- en schenkingsrecht
-2
Aanpassing vrijstelling overdrachtsbelasting voor
wijkontwikkelingsmaatschappijen
-1
Btw-pakket
Richtlijnconforme aanpassing btw levende dieren
2
Arrest Charles en Charles-Tijmens
-36
* Naar boven
Belastingplan 2007
Zie ook
* Belastingplan 2007
* Website Rijksbegroting 2007
* Website Prinsjesdag 2007
* Laatst aangepast: 19-09-2006 | Print
Ministerie van Financiën