Titel: Identificatie door administratieplichtigen
Identificatie door administratieplichtigen
Directie rechtstoepassingsbeleid Belastingdienst
Besluit van 19 juni 2001, nr. RTB2001/2248M
De directeur-generaal Belastingdienst heeft namens de staatssecretaris
van Financiën het volgende besloten.
Met ingang van 1 januari 2001 is een aantal administratieplichtigen
gehouden bepaalde gegevens en inlichtingen waarvan de kennisneming van
belang kan zijn voor de belastingheffing van derden uit eigen beweging
te verstrekken aan de Belastingdienst (zie artikel 53, tweede lid, van
de Algemene wet inzake rijksbelastingen (AWR), artikel 10.8 van de Wet
IB 2001 en artikel 22 van het Uitvoeringsbesluit inkomstenbelasting
2001). Deze administratieplichtigen dienen bij deze gegevens en
inlichtingen het sofi-nummer te vermelden van degene op wie de
gegevens en inlichtingen betrekking hebben (zie artikel 53, derde lid,
van de AWR). Zij dienen daartoe van degene op wie de gegevens en
inlichtingen betrekking hebben opgave te verlangen van diens
sofi-nummer en de identiteit vast te stellen (identificatie). Zij
dienen voorts het sofi-nummer en de gegevens met betrekking tot de
identificatiedocumenten in de administratie op te nemen (zie artikel
52a van de AWR en artikel 43a van de Uitvoeringsregeling Algemene wet
inzake rijksbelastingen 1994). Het vaststellen van de identiteit dient
te geschieden aan de hand van een document als bedoeld in artikel 1
van de Wet op de identificatieplicht of een geldig rijbewijs dat is
afgegeven op basis van de Wegenverkeerswet dan wel een geldig
rijbewijs als bedoeld in artikel 107 van de Wegenverkeerswet
(face-to-face identificatie, zie artikel 52a juncto artikel 47b,
tweede lid, van de AWR).
Een aantal van de hiervoor bedoelde administratieplichtigen is
financiële instelling in de zin van de Wet identificatie bij
financiële dienstverlening 1993 (Wif 1993). De Wif 1993 voorziet naast
de face-to-face identificatie (artikel 3) in bepaalde gevallen in de
mogelijkheid van afgeleide identificatie (artikel 4) en in de
mogelijkheid van identificatie met gebruikmaking van gegevens die
eerder zijn vastgesteld (artikel 2, vierde lid).
Met het oog op een doelmatige nakoming van de verplichting tot
identificatie in het kader van de gegevensverstrekking aan de
Belastingdienst keur ik goed dat de identificatie door de
administratieplichtige die financiële instelling is in de zin van de
Wif 1993:
- plaatsvindt op de in artikel 4, eerste of derde lid, van de Wif 1993
omschreven wijze, mits wordt voldaan aan de in dat kader bij of
krachtens de Wif 1993 gestelde eisen. De administratieplichtige dient
een afschrift van het document met behulp waarvan de identificatie
heeft plaatsgevonden dan wel de aard, het nummer en de datum en plaats
van uitgifte van dit document in de administratie op te nemen,
behoudens indien artikel 4, derde lid, van de Wif 1993 van toepassing
is;
- plaatsvindt aan de hand van de gegevens, genoemd in artikel 2,
vierde lid, eerste of derde volzin, van de Wif 1993, mits wordt
voldaan aan de in dat kader bij de Wif 1993 gestelde eisen.